你有沒有多繳稅？ 餐飲店老闆必懂的發票、稅務與創業眉角全整理
你有沒有多繳稅？
餐飲店老闆必懂的發票、稅務與創業眉角全整理
開餐飲店，不只靠手藝與地段，帳務管理更是成敗關鍵。 許多老闆誤以為「發票開太多才會被課重稅」，其實真正的問題， 往往是沒弄懂發票、營業稅與所得稅之間的關係。
本文專訪祥富會計事務所 陳建維記帳士， 整理餐飲業最常見的稅務盲點， 幫助你從創業、營運到頂讓，都能少走冤枉路。
開店前一定要懂的稅務基本概念
小規模營業人 vs 一般營業人：你是哪一種？
| 分類 | 小規模營業人 | 一般營業人 |
|---|---|---|
| 適用情況 | 每月營業額未達 20 萬元 適合小吃店、攤商 |
每月營業額達 20 萬元以上 中大型餐飲店 |
| 是否須開發票 | 免開統一發票（開收據） | 需開立統一發票 |
| 稅率 | 核定課稅，營業稅約 1% | 營業稅 5%，可扣抵進項稅額 |
| 優缺點 | 稅務單純、記帳成本低 | 可抵稅、建立信用與合作形象 |
實務提醒：
一旦申請開發票，或頂讓來的店本身已有開發票紀錄，
未來無法再回頭變成免稅狀態。
若要重新評估，需採取「歇業重啟」方式。
一旦申請開發票，或頂讓來的店本身已有開發票紀錄，
未來無法再回頭變成免稅狀態。
若要重新評估，需採取「歇業重啟」方式。
你的通路，報稅方式正確嗎？
線上、線下通路全攻略
| 通路 | 發票開立方式 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 門市 | 自行開立發票給消費者 | 現金、刷卡需分開記錄 |
| UBER EATS / FOODPANDA | 自行開立發票給消費者 平台另開佣金服務費發票 |
發票隨餐附給消費者 |
| 超商代銷（如全家） | 依合約結帳期限開立 | 每月需與平台報表對帳 |
| 電商平台（如蝦皮） | 平台代開或自行開立 | 按月對平台開立統一發票 |
發票、營業稅、所得稅怎麼算？
- 發票：代表收入，開越多＝申報營收越高。
- 營業稅：一般營業人繳 5%，可憑進項發票扣抵。
- 所得稅：發票收入 − 成本 − 費用 ＝ 盈餘，再依稅率課稅。
常見誤區：
未索取供應商發票、支出無法報帳、房租未申報，
會讓帳面利潤被「膨脹」，結果反而繳更多稅。
未索取供應商發票、支出無法報帳、房租未申報，
會讓帳面利潤被「膨脹」，結果反而繳更多稅。
餐飲老闆最常問的 10 個稅務問題
Q01. 所有通路都要自己開發票嗎？
A01. 是的。平台多為代開制，但店家仍須依法申報，建議使用電子發票系統統一管理。
A01. 是的。平台多為代開制，但店家仍須依法申報，建議使用電子發票系統統一管理。
Q02. 小店月營收 8 萬，客人要發票怎麼辦？
A02. 可開立免用統一發票收據，並張貼免開發票公告。
A02. 可開立免用統一發票收據，並張貼免開發票公告。
Q03. 發票開越多，二代健保補充保費會變高嗎？
A03. 不會。補充保費與盈餘有關，與發票金額無直接關係。
A03. 不會。補充保費與盈餘有關，與發票金額無直接關係。
Q04. 供應商不開發票但給折扣？
A04. 短期省錢，長期反而稅負更重，建議更換供應商。
A04. 短期省錢，長期反而稅負更重，建議更換供應商。
Q05. 開發票後可以改回免開嗎？
A05. 原則不行，需歇業再重新登記。
A05. 原則不行，需歇業再重新登記。
Q06. 頂讓有開發票的店，能不開嗎？
A06. 若承接原營業登記，義務會延續，需重新設立主體才有機會。
A06. 若承接原營業登記，義務會延續，需重新設立主體才有機會。
Q07. 公司一定要開發票嗎？
A07. 是的，公司組織依法皆須開立發票。
A07. 是的，公司組織依法皆須開立發票。
Q08. 餐飲業最常忽略的設帳問題？
A08. 未索取發票、薪資未申報、房租無契約，導致稅負提高。
A08. 未索取發票、薪資未申報、房租無契約，導致稅負提高。
Q09. 日常簡單記帳怎麼做？
A09. 每日記錄營收與支出，每兩月交會計師整理申報。
A09. 每日記錄營收與支出，每兩月交會計師整理申報。
Q10. 多久該和會計師討論一次？
A10. 至少每季一次，報稅前更要提早規劃。
A10. 至少每季一次，報稅前更要提早規劃。
報稅前你一定要做的 4 件事
- 檢查支出憑證是否有統一編號與抬頭
- 確認平台與超商對帳單齊全
- 整理進貨與原物料發票
- 提早與會計師討論報稅策略
